Увеличивая объем налоговых поступлений

Карасайский район по праву является одним из стабильно развивающихся не только в области, но и в стране. Из года в год здесь расширяется налоговая база. Вместе с нею увеличивается и объем налоговых поступлений. Как удалось сработать в уходящем году? Какие изменения ожидаются в связи с вступлением в силу с января 2026 года нового Налогового кодекса? Об этом и многом другом мы попросили рассказать руководителя управления государственных доходов по Карасайскому району Айгуль Жолдыбек.

– Айгуль Жолдыбековна, прежде всего, как сработал возглавляемый Вами коллектив? Какие можно подвести итоги уходящего года в разрезе не только нашего района, но и Алматинской области?
– Хочу отметить, что значительно расширилась налоговая база, а вместе с нею выросла и сумма налогов, поступающих в государственную казну. Только за 11 месяцев текущего года нам удалось собрать налогов в государственный бюджет в размере 139,7 млрд тенге. Для сравнения: за полный 2024 год поступило 104,4 млрд тенге, темп роста составил 133,8%, в том числе в республиканский бюджет – 49,1 млрд тенге (125,4%), а в местный – 90,6 млрд тенге (138,9%).
В результате такой продуктивной и планомерной деятельности многих районных управлений Департамент государственных доходов Алматинской области по итогам 11 месяцев 2025 года обеспечил поступления в государственный бюджет в размере 1 021,3 млрд тенге налогов и платежей, из них в республиканский бюджет – 452,8 млрд тенге, в местный – 568,5 млрд тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 111,4%, что в абсолютном выражении больше на 104,4 млрд тенге. По итогам пяти лет обьем налоговых поступлений в Алматинской области вырос более чем в полтора раза – с 666,8 млрд тенге в 2021 году до более одного триллиона тенге в текущем году.
Хотелось бы особо подчеркнуть, что нынешний год для нашей области соверешнно особенный, поскольку она достигла очень важного рубежа: впервые в истории объем налоговых поступлений превысил один триллион тенге. Это событие стало значимым этапом в социально-экономическом развитии региона и подтверждением эффективности принимаемых мер по расширению налоговой базы, по поддержке предпринимательства.
– Какие задачи стоят перед возглавляемым Вами коллективом? Каким вопросам уделяется особое внимание?
– Прежде всего, каждый на своем месте мы вносим вклад в дальнейшее развитие экономики страны, в сохранение социальной стабильности. В частности, обеспечиваем полноту поступлений налоговых платежей в бюджет, способствуем повышению правовой грамотности и налоговой культуры населения. В этом и заключаются основные задачи органов государственных доходов.
Говоря об особенностях формирования налоговой базы в Карасайском районе, хочу отметить, что благодаря государственной поддержке, оказываемой субъектам малого и среднего предпринимательства, увеличивается количество предприятий и предпринимателей. Это и способствует тому, что расширяется налоговая база, растет сумма налогов, поступающих в государственную казну.
Среди крупных налогоплательщиков, участвующих в развитии экономики не только района, но и области, хочу отметить такие товарищества с ограниченной ответственностью, как «Logistock», «HOME MART», «Kelun-Kazpharm», «Құрылысшы – ТБС», «Мобильная компания Энерго Сервис», «Каз Энерго Пауэр», «KT&G», АО ИП «Рladis Kazakhstan», акционерные общества «Алматыгазсервис-ХОЛДИНГ» и «АзияАгроФуд», Алматинский филиал АО ИП «Эфес Казахстан» и другие предприятия.
Особое внимание уделяем вопросам качества предоставления налоговых услуг. Приоритетное значение имеет разъяснение норм налогового законодательства как главного рычага повышения информированности нашего общества и как одного из эффективных методов администрирования. Опять же, ни для кого, ни секрет, что именно налоговые органы являются новаторами в использовании информационных технологий. Пожалуй, это единственный государственный орган, который при проведении проверок использует законодательно установленную систему управления рисками (СУР). По всем этим направлениям мы и работаем.

– Как известно, с начала 2026 года вводится в действие новый Налоговый кодекс РК. Что можно сказать об основных изменениях, в том числе по Корпоративному подоходному налогу (КПН)?
– Прежде всего, хотелось бы отметить, что плательщиками КПН являются юридические лица – как резиденты РК, так и нерезиденты, которые осуществляют свою деятельность через постоянное учреждение. К неплательщикам относятся государственные учреждения. Согласно статье 357 Налогового кодекса, будут применяться следующие ставки: банковская деятельность – 25%, игорный бизнес – 25%, социальная сфера, в том числе образование и здравоохранение, в 2026 году – 5%, а с первого января 2027 года – 10%, сельхозтоваропроизводители – 3%, сельскохозяйственные кооперативы – 6%.
Стоит добавить, что порог совокупного годового дохода (СГД) для авансовых платежей (АП) увеличен с 325 000 МРП до 600 000 МРП. Вместе с тем исключен расчет АП до сдачи декларации. Исчисление и начисление АП за первый квартал будет осуществляться органами государственных доходов.
– Что можно сказать об изменениях по части уплаты КПН, касающихся тех налогоплательщиков, которые используют труд наемных работников с ограниченными возможностями?
– Согласно статье 331 Налогового кодекса, при налогообложении организаций, использующих труд наемных работников с ограниченными возможностями, и при определении сумм КПН необходимо учитывать следующие условия: при численности от трех до десяти работников, являющихся лицами с инвалидностью, производится уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 50%, а при численности десять и более работников такой категории – на 100%.
– В новом Налоговом кодексе увеличили ставки по НДС. Не могли бы Вы вкратце рассказать о том, какие изменения ожидаются по данному налогу?
– Действительно, изменения есть. С первого января 2026 года ставка по НДС увеличивается с 12% до 16%. Прежде всего, это касается оборотов и импорта. Тогда как в сфере медицины установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. Это касается медицинских услуг, лекарственных средств и медицинских изделий, за исключением освобожденных от НДС. Перечень лекарственных средств, медизделий, комплектующих медизделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств будет устанавливаться Правительством. Освобождение от НДС предусмотрено при реализации и импорте лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также при лечении орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством.
Вместе с тем в сфере строительства и реализации жилья с 1 января 2026 года отменяется освобождение от НДС. Это касается вопроса реализации или сдачи в аренду жилого помещения или квартиры. Действующее освобождение от НДС предусматривает раздельный и сложный учет входного НДС по товарам, работам, услугам, используемым для строительства жилых зданий, так как нежилая часть здания облагается НДС. Исключение освобождения от НДС жилых помещений упростит налоговый учет по НДС и сократит ресурсы, используемые при налоговом администрировании данной сферы.
Для перехода на обложение НДС жилых помещений предусмотрено освобождение от НДС при реализации жилого помещения, если его строительство начато или его приемка в эксплуатацию осуществлена до первого января 2026 года. Данное освобождение от НДС применяется непосредственно строителем. Оно также предусмотрено при передаче в аренду жилого здания или его части по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, заключенному до первого января 2026 года. Вместе с тем изменен порог для постановки на учет по НДС. С первого января 2026 года он составит 10 000 МРП, тогда как ранее был 20 000 МРП.
– Расскажите, пожалуйста, какие изменения коснутся субъектов малого бизнеса? Предумотрены ли для них специальные налоговые режимы и какие?
– В целях оптимизации внедрено три вида специальных налоговых режимов: во-первых, для самозанятых; во-вторых, на основе упрощенной декларации; в-третьих, для крестьянских или фермерских хозяйств. К слову сказать, для крестьянских или фермерских хозяйств в новом Налоговом кодексе сохранен действующий порядок применения специального налогового режима. При этом в связи с упразднением единого земельного налога (ЕЗН) такие хозяйства будут уплачивать ИПН вместо ЕЗН на тех же условиях и по той же ставке – 0,5 % от дохода. Кроме того, они имеют право на освобождение от налога на транспортные средства по одному автомобилю пикапу.
– Какая ставка предусмотрена в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации?
– Предельный доход за год – 600 000 МРП, то есть 2,5 млрд тенге. В специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации ставка ИПН/КНП составляет 4 % (с правом её снижения/повышения до 50% местными представительными органами). Также объект обложения может быть уменьшен на сумму фонда оплаты труда (ФОТ), если доход от деятельности превышает 24 000-кратный размер МРП в год, то есть 100,0 млн тенге. Налогоплательщики, применяющие данный режим, не являются плательщиками социального налога и НДС. Согласно решению Карасайского районного маслихата, его ставка была пересмотрена и снижена на 2 %.
– Кто может применять специальный налоговый режим для самозанятых?
– В целях легализации и упрощения исполнения налоговых обязательств для лиц, у которых доход в месяц не превышает 300-кратный размер МРП, то есть 1,3 млн тенге, Налоговым кодексом предусмотрен новый режим СНР для самозанятых. Его вправе применять налогоплательщики, которые на сегодняшний день применяют СНР на основе патента, с использованием специального мобильного приложения, осуществляющие деятельность через платформенную занятость, и другие лица, которые должны соответствовать ряду важных критериев. В частности, они не являются индивидуальными предпринимателями; не используют в деятельности труд наемных работников; осуществляют такие виды деятельности, по которым применение данного режима разрешено постановлением Правительства.
Особенностью этого режима является то, что применяющие его лица освобождены от уплаты индивидуального подоходного налога и от регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Они будут платить только соцплатежи в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%).
– Что можно сказать по налогу на транспорт в отношении транспортных средств, срок эксплуатации которых превышает десять и более лет?
– Действительно изменен порядок исчисления налога на транспорт по легковым автомобилям, у которых срок эксплуатации превышает десять лет. По отношению к ним применяется поправочный коэффициент 0,7. Если же срок эксплуатации автомобилей превышает двадцать лет, то применяется поправочный коэффициент 0,5.
Крестьянские фермерские хозяйства освобождены от уплаты налога на транспорт на одно легковое моторное транспортное средство с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой. По одному автомобилю-пикапу на одно крестьянское или фермерское хозяйство.
Исключена норма по отнесению категорий транспортных средств в зависимости от их вида (пикапы, джипы, лимузины, фургоны) с уточнением определения категории в зависимости от категории права управления транспортным средством (А.В.С.D).
Исключены отдельные ставки для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных или собранных в Республике Казахстан либо ввезенных на территорию нашей страны после 31 декабря 2013 года.
– Какие изменения ожидаются в 2026 году при реализации недвижимого имущества физическими лицами?
– Стоит отметить, что имущественный доход увеличен на период до двух лет при определении дохода от прироста стоимости при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, парковочных мест, кладовок, объектов личного подсобного хозяйства. На сегодняшний день данный период составляет один год. Однако на коммерческие объекты этот срок не распространяется. В случае реализации и получения прироста необходимо будет оплатить налог.
– Дайте, пожалуйста, свои пояснения по вопросу начисления пени при образовании задолженности, по применению мер принудительного взыскания и мер по социальным платежам в рамках нового Налогового кодекса?
– Начисление пени предусмотрено в размере 1,25 кратной базовой ставки Национального банка Республики Казахстан для всех налогоплательщиков. А вот для участников горизонтального мониторинга – в размере 0,65 кратной базовой ставки.
Что же касается мер принудительного взыскания, то при наличии налоговой задолженности в размере до 20 МРП они не применяются. При задолженности от 20 до 45 МРП направляются уведомления о погашении налоговой задолженности, о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе, о выставлении инкассового распоряжения.
При задолженности свыше 45 МРП применяются все меры воздействия, включая опись и реализацию имущества, взыскание за счет дебиторов. При задолженности свыше 27 000 МРП предусмотрено ограничение выезда за пределы страны в случае её непогашения в течение трех месяцев на основании санкции суда, при наличии налоговой задолженности в размере 2500 МРП в течение двух месяцев со дня ее возникновения – представление сведений о движении денег по банковским счетам должника.
Относительно мер по социальным платежам и по тому, от какой суммы они будут применяться, хотелось бы пояснить, что речь идет о взыскании задолженности по социальным платежам в размере более 6 МРП, без учета степени риска.
– Какая работа проводится по использованию мобильных приложений? Какие это приложения? В чем их особенности и преимущества? Для чего они нужны и с какой целью разрабатывались?
– Поскольку мы живем в век информационных технологий, практически все государственные услуги можно получить в электронном формате. Непосредственно в налоговой сфере существенно облегчают жизнь налогоплательщиков такие специально разработанные мобильные приложения, как E-Salyq Business и E-Salyq Azamat.
Они помогут выбрать или сменить режим, автоматически рассчитать налоги, имеют бесплатный онлайн-ККМ. С их помощью индивидуальный предприниматель (ИП) может выбивать чеки, получать справки, прекратить деятельность своего ИП в упрощенном порядке. Вместе с тем c 1 марта 2022 года в Telegrаmm был запущен цифровой налоговый консультант SalyqBot. В связи с разработкой и применением мобильных приложений значительно выросло количество услуг, оказанных в электронном виде. В текущем году было оказано 195 395 услуг, в том числе 205 082 – в электронном формате.
Хочу отметить, что наше государство интенсивно развивает сектор государственных услуг, цифровизируя процессы их предоставления. Это делается для открытости, прозрачности, а также для исключения человеческого фактора в вопросах ведения бизнеса или же взаимодействия с госорганами.
– Что можно сказать о вкладе возглавляемого Вами коллектива в общественную жизнь района? Насколько известно, Ваши сотрудники активно занимаются спортом, участвуют в спортивных мероприятиях.
– Хочу подчеркнуть, что наш коллектив сплоченный и активный. Для улучшения атмосферы и повышения работоспособности сотрудников у нас проводятся психологические тренинги, тимбилдинги, обучающие семинары. Мы активно участвуем в районных и областных мероприятиях, в спортивных соревнованиях среди государственных служащих и имеем немало наград.
– Над чем предстоит поработать в ближайшее время?
– Мы решаем важную задачу – обеспечиваем поступления администрируемых доходов в бюджеты всех уровней. Процесс этот постоянный. Стабильное поступление налогов в казну обеспечивает успешное функционирование государства. Это очень серьезная миссия, ведь от наполненности бюджетов зависит выполнение всего комплекса экономических и социальных задач, направленных на модернизацию экономики, на повышение качества жизни казахстанцев.
Проводимая работа очень важна. За нею стоит целый коллектив. Еще раз подчеркну, что от труда специалистов органов государственных доходов зависит социально-экономическая стабильность целой страны. И мы приложим все усилия, чтобы наш Казахстан процветал.
– Спасибо Вам за содержательную беседу.